[ 特企财导读 ] 货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。在本文中，重庆审计公司将对货币资金审计目标以及货币资金审计流程等事项进行说明。

　　当今，伴随着企业面临的市场环境日益复杂，很多企业都越来越注重内部财务管理，因而其往往会根据经营发展需要开展货币资金审计。那么，有关于货币资金审计，其都应该了解和掌握哪些要点呢？在本文中，重庆审计公司将对此进行说明。

　　

　首先，开展货币资金审计，必须要明确货币资金审计目标。这些目标具体包含：

　　(1)确定货币资金是否存在;

　　(2)确定货币资金的收支记录是否完整;

　　(3)确定货币资金是否为被审计单位所有或控制;

　　(4)确定被审计单位库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;

　　(5)确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当等。可以说，明确了货币资金审计的目标，才能够掌握审计重点和要点，从而促进货币资金审计更加规范、专业完成。

　其次，开展货币资金审计，还需要掌握货币资金审计程序。通常，进行货币资金审计的流程大致为：

　　(1)核对企业库存现金日记账、银行存款日记账与企业总账、明细账的余额是否相符;

　　(2)监盘企业库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;

　　(3)获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与企业的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，需查明原因，并作出记录或作适当的调整;

　　(4)检查企业“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，若存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整;

　　(5)向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额(含零余额账户和本年内注销的账户);

　　(6)企业银行存款中如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;

　　(7)抽查企业大额现金收支、银行存款支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况;

　　(8)抽查企业资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存选自.特企财 www.mshenji.com 款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整;

　　(9)检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理;

　　(10)验明企业货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

　　重庆审计公司认为，要想确保货币资金审计工作高效开展，其必须要对上述内容进行具体了解和把握，这样才能够为货币资金审计开展打好前期基础。另外，企业如若存在货币资金审计相关需求，也可以寻求专业重庆审计公司进行审计委托!