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——基于中国证监会处罚公告的思考 [摘要]近年来，公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到
在获取巨额募集资金的权欲和操纵股价的利欲驱动之下，上市公司对经营业绩有着炽热的追求，会计报表造假成为满足各种私欲的手段。回顾若干年来的股市，从深圳原野到琼民源、银
最近，我国证券市场连续发生了几起诸如“银广夏”之类的恶性事件，把证券市场搅得沸沸扬扬，为这些公司出具审计报告的会计师事务所和注册会计师自然也难脱干系。这些事件再一
在对审计风险的理解基本一致的前提下，通常认为存在着一个审计风险模型。教科书中的审计模型通常是这样的：审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险（或译“觉察风险”
一、审查存货数量计算的正确性 存货数量的正确与否直接关系到存货计价的准确性。因此，为了保证存货数量计算的正确性，存货监盘审计程序十分重要。在实施存货监盘程序
近年来的审计报告和统计报表显示，目前公路建设在基建程序、资金管理等方面都存在问题。 一是执行基建程序有待规范，个别公路建设项目已基本竣工，但工程可行性研究报告
所谓年薪制，即以年度为单位确定经营者的基本报酬。，并视其经营成果分档浮动发放风险收入的工资制度。它同月薪制、周薪制、日薪制和小时工资制相对应。它一般适用于具有法人资
主要原因是我国会计师组织制度设计和审计程序的操作过程中存在重大缺陷 在国家会计学院的公司治理与改革研讨会上，国务院研究室工交司陈全生指出，信息披露存在组织制
一、审计业务约定书 当前，审计业务约定书大多采用格式条款订立。这样可以节省时间，有利于降低审计成本。一方面，可以促进会计师事务所合理经营，有助于改善服务质量及降
为了指导注册会计师执行小规模企业会计报表审计业务，提高执业质量，降低执业风险，去年7月19日中国注册会计师协会颁布了《中国注册会计师执业规范指南第4号—小规模企业审计
摘要：对重要性与审计风险之间的关系进行了深入的分析，不仅说明了二者之间的反向关系，而且也揭示了二者之间的正向关系；审计风险的高低取决于重要性水平的判断，但重要性水平的
审计风险是一个非常重要的概念。在审计理论中，审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关；在审计实务中，审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报
一、小规模企业的审计风险 小规模企业固有风险和控制风险通常很高，因其业务比较简单，参加审计人员少，审计外勤的时间较短，实施的审计程序一般都可适当简化，但注册会计师
债务重组审计的特征主要表现为以下三点： 第一，债务重组审计具有交易事项的偶发性。债务重组在市场经济中并不少见，但对于特定被审计单位的特定会计期间而言，毕竟是偶发
随着股票发行核准制的推行和创业板市场工作的开展，越来越多的企业将改制成股份有限公司并公开发行股票进行直接融资。许多企业，特别是民营企业，在改制前通过各种途径降低实
我国证券市场中，注册会计师存在的重要性是显而易见的。但据调查，目前许多社会公众并不信任注册会计师审计过的财务报告。究其原因，一方面行业内确实存在不少“害群之马”，败
1721年英国的查尔斯。斯内尔的第一份独立审计报告产生，很多人以此作为世界独立审计史的开始。但有必要说明，独立审计活动事实上在此前就早已产生。1845年英国《公司法》规
［提要］本文运用决策理论，对审计决策过程、审计决策与专业判断的关系进行了探讨，分析了出现判断错误的原因，提出了避免判断与决策失误的方法。从决策的角度看，审计是一个决策的
一、审计专业判断的涵义及特点 随着我国市场化的程度不断提高，对各种经济主体经营活动的限制将逐步放宽，从而必然对审计专业人员的专业判断能力提出更高的要求，使审计专业判断
风险导向审计是指注册会计师通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序，将剩余风险降低到可接受水平。但有人认为，风险导向审
